Detrazioni fiscali per lavoratori dipendenti 2026
Le detrazioni fiscali sono il meccanismo con cui lo Stato riduce l'imposta dovuta dai lavoratori dipendenti. A differenza delle deduzioni (che abbassano il reddito imponibile), le detrazioni si sottraggono direttamente dall'IRPEF lorda, riducendo l'imposta da pagare. In questa guida vediamo tutte le detrazioni e i bonus che entrano nel calcolo dello stipendio netto 2026.
Indice
1. Detrazioni per lavoro dipendente (Art. 13 TUIR)
Spettano a tutti i lavoratori dipendenti e variano in base al reddito complessivo (che per i dipendenti senza altri redditi coincide sostanzialmente con la RAL). L'importo va rapportato ai giorni di lavoro nell'anno.
| Fascia di reddito | Detrazione |
|---|---|
| Fino a 15.000€ | 1.955€ (base, rapportata ai giorni) |
| 15.001 – 28.000€ | 1.910 + 1.190 × (28.000 − reddito) / 13.000 |
| 28.001 – 50.000€ | 1.910 × (50.000 − reddito) / 22.000 |
| Oltre 50.000€ | 0€ |
2. Detrazione aggiuntiva cuneo fiscale (L. 207/2024)
Introdotta dalla Legge di Bilancio 2025, spetta ai lavoratori dipendenti con reddito complessivo tra 20.001€ e 40.000€. È una detrazione aggiuntiva che si somma a quella per lavoro dipendente.
| Fascia di reddito | Detrazione |
|---|---|
| 20.001 – 32.000€ | 1.000€ fissi |
| 32.001 – 40.000€ | 1.000 × (40.000 − reddito) / 8.000 (phase-out) |
3. Detrazioni per familiari a carico (Art. 12 TUIR)
Dal 2022, i figli sotto 21 anni sono coperti dall'Assegno Unico (D.Lgs. 230/2021) e non danno più diritto a detrazioni IRPEF. Le detrazioni per familiari a carico si applicano quindi solo a coniuge, figli dai 21 anni in su e ascendenti conviventi.
Coniuge a carico (Art. 12 c.1 lett. a-b)
Il coniuge è considerato a carico se il suo reddito annuo non supera 2.840,51€ (o 4.000€ se sotto i 24 anni).
| Reddito del dichiarante | Detrazione |
|---|---|
| Fino a 15.000€ | 800 − 110 × (reddito / 15.000) |
| 15.001 – 40.000€ | 690€ fissi + maggiorazione 10-30€ in fasce specifiche (29.000-35.200€) |
| 40.001 – 80.000€ | 690 × (80.000 − reddito) / 40.000 (phase-out) |
| Oltre 80.000€ | 0€ |
Figli a carico (Art. 12 c.1 lett. c)
- Sotto 21 anni: nessuna detrazione IRPEF — sono coperti dall'Assegno Unico.
- 21-29 anni: 950€ per figlio, con phase-out progressivo.
- 30+ anni: nessuna detrazione (novità L. 207/2024, Legge di Bilancio 2025).
- 30+ anni con disabilità (L. 104/1992): mantengono la detrazione di 950€ con phase-out.
Esempio: un lavoratore con RAL 35.000€ e 2 figli a carico (21-29 anni). Soglia = 95.000 + 15.000 = 110.000€. Per ciascun figlio: 950 × (110.000 − 35.000) / 110.000 ≈ 647,73€. Totale detrazione figli: 1.295,45€.
Ascendenti conviventi a carico (Art. 12 c.1 lett. d)
Riguarda genitori, nonni e altri ascendenti conviventi con reddito annuo non superiore a 2.840,51€.
Novità L. 207/2024: sono stati eliminati gli "altri familiari" generici dalla platea delle detrazioni. Rimangono solo gli ascendenti conviventi.
4. Bonus: non sono detrazioni, sono aggiunte al netto
I bonus funzionano diversamente dalle detrazioni: vengono aggiunti direttamente al netto, abbassando l'IRPEF dovuta e, se la eccedono, generando un credito che va comunque in busta paga.
Indennità di cuneo fiscale (L. 207/2024 art. 1 commi 4-5)
Spetta se il reddito complessivo non supera 20.000€. Le percentuali si applicano sul reddito di lavoro dipendente (≈ RAL):
| RAL | Percentuale |
|---|---|
| Fino a 8.500€ | 7,1% |
| 8.501 – 15.000€ | 5,3% |
| 15.001 – 20.000€ | 4,8% |
Trattamento integrativo (Art. 1 D.L. 3/2020, D.Lgs. 216/2023)
Conosciuto anche come "ex bonus Renzi", spetta se:
- Il reddito complessivo non supera 15.000€
- L'IRPEF lorda è superiore alla detrazione lavoro dipendente base
Importo: 1.200€/anno (100€/mese). Come l'indennità di cuneo fiscale, è un bonus aggiunto direttamente al netto.
5. Bonus mamme lavoratrici (L. 213/2023, esteso da L. 207/2024)
A differenza delle detrazioni IRPEF, il bonus mamme è un esonero totale dei contributi INPS a carico della lavoratrice (9,19%), che porta a un aumento diretto del netto in busta paga.
Requisiti:
- Madre lavoratrice con almeno 2 figli
- Di cui almeno 1 figlio sotto i 10 anni
- Contratto a tempo indeterminato
| Voce | Valore |
|---|---|
| Risparmio massimo | 3.000€/anno (250€/mese) |
| Aliquota esonerabile | 9,19% (contributo INPS lavoratrice) |
| Validità | 2025 – 2026 |
Esempio: una madre con RAL 30.000€ risparmia circa 30.000 × 9,19% = 2.757€/anno di contributi INPS, interamente aggiunti al netto. Con RAL 35.000€ il risparmio sarebbe 3.000€ (raggiunto il tetto massimo).
6. Come influiscono sul netto: il flusso di calcolo
Ecco i passaggi completi che portano dalla RAL allo stipendio netto, con tutte le detrazioni e i bonus:
📚 Riferimenti normativi
- Art. 13 TUIR — Detrazioni per redditi di lavoro dipendente
- Art. 12 TUIR — Detrazioni per carichi di famiglia
- L. 207/2024 (Legge di Bilancio 2025) — Detrazione cuneo fiscale, eliminazione detrazioni figli 30+, ascendenti
- D.Lgs. 230/2021 — Assegno Unico (figli sotto 21)
- Art. 1 D.L. 3/2020 e D.Lgs. 216/2023 — Trattamento integrativo
- L. 213/2023 art. 1 commi 180-182 — Bonus mamme lavoratrici
- L. 104/1992 — Disabilità (requisito per detrazioni figli 30+)
Fonti ufficiali
- Istruzioni Modello Redditi PF 2025 — Agenzia delle Entrate
- L. 207/2024 — Gazzetta Ufficiale (testo ufficiale)
- L. 207/2024 — Normattiva (testo vigente aggiornato)
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